一、短期偿债能力
理解1：
偿债，即资产用于还债，要么是差额，要么是比率；
理解2：
短期，即流动资产和流动负债对比
二、流动资产包括哪些内容
（一）速动资产
1）现金资产（货币资金）
2）交易性金融资产
3）各种应收款项
（二）非速动资产
1）存货
2）预付账款
3）一年内到期的非流动资产
4）其他流动资产
三、短期偿债能力指标
（一）营运资本 =流动资产—流动负债
=（总资产—非流动资产）—（总资产—股东权益—非流动负债）
=股东权益+非流动负债—非流动资产
=长期资本—长期资产
（长期资本理解为资产的提供来源于非流动负债和股东权益）
说明：该指标为绝对数指标，不便于不同企业及同一企业不同时期比较。
（二）营运资本配置比率=营运资本/流动资产
=（流动资产—流动负债）/流动资产
=1—流动负债/流动资产
说明：该指标反映流动资产中使用长期资本筹资的比例
（三）流动比率=流动资产/流动负债
说明：
1）行业不同，存货应收变现影响可信性
2）营业周期越短，合理的流动比率越低
3）假设具有局限性，流动资产不能全部变现，流动负债也无需全部结清
（四）速动比率=速动资产/流动负债
说明：不同行业，应收变现和季节性都影响可信性
（五）现金比率=货币资金/流动负债
说明：1元流动负债有多少现金作为偿债保障
（六）现金流量比率=经营活动现金流量净额/期末流动负债
说明：
1）该指标更有说服力，克服了变现能力问题，且是用现金偿债
2）流动负债选期末数
四、表外影响因素
1）可动用银行授信额度
2）可快速变现非流动资产
3）偿债能力声誉
4）与担保有关的或有负债
